Дата и время (пример использования объекта Date)
Календар свят і подій. Листівки, вітання та побажання
НБУ курс доллара
Качественное и недорогое решение задач по праву na-5-5.ru

Решенные задачи по финансовому праву

 Задача №10 (Россия)

Гражданин РФ Давидович занял второе место на Всемирной шахматной олимпиаде и получил приз от официальных организаторов соревнований в размере 100000 евро. Налоговая инспекция потребовала от него пересчитать призовую сумму в рубли и заплатить налог в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, ссылаясь на то, что Президент РФ не издавал Указ об освобождении от уплаты налогов шахматистов. Давидович ответил, что знает о том, что такого Указа Президента РФ нет, но все равно отказался платить налог, сославшись на то, что является инвалидом с детства. Дайте правовую оценку действиям сторон и определите подлежащий уплате налог. Курс ЦБ РФ по евро можно считать для данной задачи 40 руб. за 1 евро.

Задача №11 (Россия)

Гражданин России Иванов положил в Сбербанк 100000 долларов США на один год на депозит под 10% годовых и ожидал получить 100000+10000=110000 долларов, а через год, когда ему в банке выдали меньше, чем 110000 долларов, предъявил претензию банку с данным очевидным расчетом. Каков был исход спора?

Задача №41

Одеська філія Київського державного підприємства «Сокіл» звернулася до банку з заявою про відкриття поточного рахунку. Банк відмовив філії у відкритті рахунку у зв'язку з тим, що не було подано свідоцтво про державну реєстрацію філії та її статут.

Чи обґрунтовані вимоги банку? На підставі яких документів діють філії та представництва юридичної особи?

Задача №42 (Россия)

Предприятие для осуществления хозяйственной деятельности получило в банке кредит. Затем на них приобрело товары. До срока погашения кредита часть процентов за кредит и часть денежных средств, в счетах погашения кредита были банку выплачены. К срокам погашения кредита и окончания выплаты процентов рыночные цены реализуемых товаров, выросли, и практически стало невозможным погасить кредит.

Можно ли такую ситуацию отнести к экономическому форс-мажору и не возлагать вину за невозврат кредита?

Задача №180 (Россия)

Постановлением Городской Думы города N. было утверждено Положение о целевом бюджетном фонде "Правопорядок". Согласно данному Положение фонд "Правопорядок" образуется и предназначен для финансирования мероприятий по предупреждению правонарушений в городе N, укреплению материально-технической базы городских правоохранительных органов и социальной поддержке работников городских правоохранительных органов. Средства фонд и его расходы отражаются в составе местного бюджета муниципального образования "город N". Является ли данный фонд частью финансовой системы России

Задача №181 (Россия)

Государственной Думой Российской Федерации были внесены изменения в Закон РФ "Об акцизах", устанавливающие новые ставки и дополняющие налогооблагаемую базу. Закону придана обратная сила. В развитие данного закона ЦБ РФ принял Постановление "О порядке уплаты и исчисления акцизов", распространив его действие с момента, на который был распространен Закон РФ "Об акцизах". Дайте юридическую оценку ситуации.

 Задача №195 (Россия)

Субъект РФ обратился в Министерство Финансов РФ с просьбой предоставить ему финансовую помощь на текущий финансовый год для исполнения отдельных статей расходной части бюджета.
Оцените правомерность ситуации. Укажите, при наличии каких обстоятельств субъекту РФ может быть отказано в выделении финансовой помощи?

Задача №196 (Россия)

Федеральная налоговая служба по г. Сочи при документальной проверке правильности удержания и своевременности перечисления в бюджет налога на доходы с физических лиц с сумм страховых выплат акционерным обществом открытого типа «Страховая компания «АСКО-Мед» в 2005 г. и в январе 2006 г. установила неудержание подоходного налога с сумм страховых выплат, полученных гражданами по договорам добровольного медицинского страхования, по которым страховые взносы осуществлялись за счет средств предприятий и организаций. По результатам проверки составлен акт и принято решение о взыскании в соответствии с главой 23 НК РФ «О налоге на доходы физических лиц», 834 249 рублей неудержанного подоходного налога и 10% штрафа в сумме 8342 рублей 90 копеек.
Правомерно ли решение налогового органа?

Задача №197 (Россия)

Федеральная налоговая служба города Н. провела проверку на строительном предприятии «Билдинг». При проверке было установлено, что годом раньше начальник строительного участка Кирпичев получил под отчет 5 млн. рублей на приобретение цемента. Отчет о расходовании полученной Кирпичевым суммы не составлялся, а бухгалтерия предприятия списала ее на убытки. Постановлением ФНС полученная Кирпичевым сумма была включена в его совокупный доход. Кирпичев подал жалобу в вышестоящую налоговую службу.
Подлежит ли жалоба удовлетворению? Дайте юридическую оценку законности действий налоговой службы.

 

Задача №198 (Россия)

 Проверка соблюдения Федерального закона «О применений контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием платёжных карт» от 22 мая 2003 г. №54-фз, проведённая ФНС одного из районов г.Омска, выявила не применение контрольной-кассовой машины (ККМ) при продаже товара продавцом киоска, принадлежащему гражданину-предпринимателю Воропаеву. Владелец пояснил, что киоск сдан в аренду на месяц гр. Емельянову и что товар, который реализовался без применения ККМ, ему не принадлежит.

 На кого в данном случае может быть наложена ответственность за торговлю без применение ККМ? Какова возможная мера данной ответственности?

Задача №199 (Россия)

Руководство кредитной организации «Раритет» постановило создать фонд страхования вкладов. Капитал страхового фонда должна была формировать специально созданная для этого торговая компания. Генеральный директор «Раритета» подал заявление в налоговую инспекцию с просьбой освободить прибыль указанной торговой компании от налогообложения как получаемую в некоммерческих целях. Прокурор района принес протест на приказ директора «Раритета» с требованием устранить допущенные нарушения закона.

 Законен ли приказ руководства «Раритета»? Каков порядок создания страховых фондов? Укажите основания и мотивы принесения прокурором протеста.

Задача №203 (Росиия)

Гражданин Иванов не уплатил необходимую сумму налога на свое имущество.

Каков порядок взыскания недополученной суммы? Какие санкции к нему могут быть применены? Подтвердите это статьями НК РФ. 

Задача №232

Під час проведення ревізії на підприємстві, ревізором було вилучено чорнові записи бухгалтера. Вилучення оформлене протоколом.

Чи правомірні дії ревізора?

Задача №233

 Юридичній особі «Норд» необхідно виконати у поточному місяці такі види обов’язків:

 Виплатити зарплату,

Виплатити винагороду згідно з договором підряду,

Продати іноземну валюту, отриману згідно із зовнішньоекономічною діяльністю,

 Перерахувати податки та збори до бюджету та державних цільових фондів.

Які з вказаних операцій регулюються фінансовим законодавством? Назвіть відповідні норми закону.

 Якими галузями законодавства регулюються відносини, що не підпадають під фінансове право?

Задача №269 (Россия)

Инспекция ФНС направила ООО «Мимоза» требование от 25.08.2007 г. № 862 об уплате налогов и установила срок исполнения требования – до 29.09.2007 г., указав в нем срок уплаты налогов – 10.10.2007 г. Требование направлено обществу заказным письмом от 29.09.2007 г., что подтверждается реестром отправленных инспекцией писем и получено ООО «Мимоза» 01.10.2007 г.

Поскольку ООО «Мимоза» не исполнило указанное требование в установленный срок, инспекция приняла решение от 11.10.2007 г. №3167 о взыскании суммы недоимки за счет денежных средств налогоплательщика, находящихся на его счетах в банках и направила в банк инкассовое поручение от 18.10.2007 г. № 6107.

Общество не согласилось с постановлением Инспекции от 11.10.2007 г. и обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании его недействительным, считая, что налоговым органом не соблюден порядок взыскания задолженности, предусмотренный статьей 46 НК РФ.

Дайте правовую оценку ситуации.

Задача №393 (налоговое право)

Державне сільськогосподарське підприємство «Слобожанщина» отримало в якості спонсорської допомоги новий літак, що призначений виключно для спецобробки відповідних сільськогосподарських угідь. При оформленні документів (перша реєстрація в Україні цього літаку) виникло питання про сплату збору за першу реєстрацію транспортного засобу. Керівник сільськогосподарського підприємства «Слобожанщина» відмовився сплачувати збір, мотивуючи своє рішення тим, що літак відноситься до сільськогосподарської авіації, а отже не є об’єктом оподаткування.

 Розв’яжіть ситуацію, давши обґрунтований висновок. Розкрийте основні та додаткові елементи правового механізму збору за першу реєстрацію транспортного засобу.

Задача №394 (налоговое право)

Господарське товариство «Чиста вода» займається видобутком, фасуванням та реалізацією прісної й мінеральної води. При перевірці діяльності цього підприємства було встановлено, що спеціальний дозвіл наданий лише на видобування мінеральної води. Але зі слів керівника з'ясувалося, що свердловина з прісною водою не перевищує 10 метрів, тому спеціальний дозвіл на її видобуток підприємство не отримувало. На вимогу податкового інспектора були надані документи бухгалтерського та податкового обліку де містилася загальна інформація щодо видобутку, фасування та реалізації всієї вищевказаної продукції.

 Зробіть аналіз ситуації. Чи правомірні дії керівника підприємства?

Задача №395 (налоговое право)

АТ «Хміль» виготовляє слабоалкогольні напої. На території підприємства розташована свердловина, вода з якої використовується в технологічному процесі виробництва. Свою продукцію АТ «Хміль» постачає суб'єктам оптової і роздрібної торгівлі та інколи реалізує у їдальні підприємства.

 Якими загальнодержавними зборами повинна оподатковуватись діяльність підприємства? Вкажіть порядок їх сплати.

Задача №576  (Россия) 50 руб.

Федеральная налоговая служба города Н. провела проверку на строительном предприятии «Билдинг». При проверке было установлено, что годом раньше начальник строительного участка Кирпичев получил под отчет 5 млн.рублей на приобретение цемента. Отчет о расходовании полученной Кирпичевым суммы не составлялся, а бухгалтерия предприятия списала ее на убытки. Постановлением ФНС полученная Кирпичевым сумма была включена в его совокупный доход. Кирпичев подал жалобу в вышестоящую налоговую службу.

Подлежит ли жалоба Кирпичева удовлетворению? Дайте юридическую оценку законности действий налоговой службы.

Задача №613 по налоговому праву 

Приватний підприємець Л., є імпортером товарів з Російської Федерації. Він працює за спрощеною системою оподаткування та відноситься до другої групи платників єдиного податку. У державній податковій інспекції від приватного підприємця Л. в усній формі потребують  реєстрації в якості платника податку на додану вартість.

Чи правомірні  вимоги працівників Державної податкової інспекції ?

Визначите хто правий у цій ситуації.

Задача №614 по налоговому праву 

Акціонерне товариство “Регіон” займалося виробництвом та реалізацією сільськогосподарської продукції ( зерно, молоко), кондитерських виробів та напоїв. Сума, яка була одер­жана підприємством від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва за попередній звітний (податковий) рік пере­вищила 75 відсотків загальної суми валового доходу підприємства. У зв'язку з цим було сплачено фіксований сільськогосподарський податок поставкою зерна.

Чи має право платник податків сплачувати фіксований податок у другому кварталі поточного року?

Задача №615 по налоговому праву 

 Податковою інспекцією було проведено перевірку по застосуванню нульової ставки по ПДВ при здійсненні експортної операції. В ході перевірки було встановлено, що серед обов’язкових документів які підтверджують право на нульову ставку було вказано контрагента, який за інформацією податкової відсутній. На підставі викладеного в застосуванні нульової ставки було відмовлено.

  Чи правомірні дії податкової інспекції? Який порядок обчислення нульової ставки по ПДВ?

Задача №701 (налоговое право)

При перевірці фінансово-господарської діяльності ТОВ «Техсервіс» було вилучено всі бухгалтерські документи. При  цьому співробітниками податкової міліції було складено опис наступного змісту: «Документи у синій папці-договори; документи у червоній папці-накладні; документи у папці №5-установчі документи». За результатами перевірки було складено акт про заниження прибутку та прийнято рішення про застосування фінансових санкцій до ТОВ «Техсервис».

Дайте правову оцінку діям співробітників податкової міліції по вилученню документів. Який існує порядок вилучення документів?

Задача №702 (налоговое право)

АТ «Хміль» виготовляє слабоалкогольні напої. На території підприємства розташована свердловина, вода з якої використовується в технологічному процесі виробництва. Свою продукцію АТ «Хміль» постачає суб’єктам оптової та роздрібної торгівлі та інколи реалізує у ідеальні підприємства.

Якими загальнодержавними зборами повинна оподатковуватись діяльність підприємства? Вкажіть порядок їх сплати.

Задача №703 (налоговое право)

У філії виробничого об’єднання «Оріон», яка має статус податкового агента, була проведена документальна перевірка. В ході перевірки було виявлено, що податок на доходи фізичних осіб був нарахований та перерахований в бюджет не в повному обсязі. Головний бухгалтер не зміг надати пояснень та документів щодо сплати податку, оскільки знищив їх.

Яка відповідальність передбачена у цьому випадку для податкового агента? Чи передбачена відповідальність за порушення строків зберігання документів?

Задача №704 (налоговое право)

При посвідченні договору купівлі-продажу квартири, продавець А. наполягав на тому, що обов’язок по нарахуванню, утриманню та сплаті податку на доходи фізичних осіб щодо операцій з продажу об’єктів нерухомості лежить на нотаріусі, який виконує обов’язки податкового агента при посвідченні такої угоди. Нотаріус проти цього заперечував та наполягав тільки на обов’язку контролю за додержанням податкового законодавства з приводу сплати податку на доходи фізичних осіб у разі посвідчення такої угоди.

Чи є нотаріус податковим агентом щодо оподаткування операцій з продажу об’єктів нерухомого майна у разі, коли сума нарахованого податку самостійно сплачується сторонами угоди попередньо її нотаріальному посвідченню? Дайте обґрунтовану відповідь.

Задача №705 (налоговое право)

ТОВ «Книжковий світ» за результатами податкового періоду з податку на додану вартість не включив у свою декларацію відомості про операції з продажу книжкової продукції національних видавництв. За результатами перевірки органами Державної податкової служби були застосовані до платника відповідні санкції.

Чи правомірні дії платника та податкового органу? Яким чином повинен був діяти платник податків?

Задача №706 (налоговое право)

Державна податкова інспекція провела перевірку порядку проведення розрахунків за товарами за допомогою РРО. Під час перевірки касир взяла із сейфу касову книгу, в якій лежали грошові кошти у сумі 400 грн. Як вона пояснила, це був завдаток одного з клієнтів за товар. Податкова інспекція розцінила ці кошти як виручку від реалізації товару та оштрафувала підприємство.

 Чи правомірні дії податкової інспекції?

Задача №707 (налоговое право)

  Активи юридичної особи – платника податку, що мала податковий борг, у порядку і на умовах, встановлених законодавством, були передані контролюючим органом у податкову заставу. Але юридична особа – боржник уклала угоду податкової поруки із банком-резидентом у нотаріально посвідченому порядку. Податковий орган відмовив у реєстрації такої угоди між банком і платником податків, посилаючись на законодавче положення про заборону якої-небудь поступки з податкового боргу платника податків третій особі.

Чи правомірні дії податкового органу? Як необхідно вирішити цю справу? Визначте правову природу застосованих способів забезпечення виконання податкового обов`язку.

Задача №708 (налоговое право)

У зв’язку із смертю платника податків-фізичної особи відкрито спадкове провадження. У спадкову масу включено: земля, об`єкт нерухомого майна-житлова квартира та кошти на депозитному рахунку. Усі наведені об`єкти обтяжені податковим боргом.

Чи звільняються спадкоємці від податкового обов`язку по таких об`єктах? У відповідності із діючим законодавством у разі відсутності джерела сплати податків, які існують варіанти поведінки платника-спадкоємця.

Задача №709 (налоговое право)

Релігійна організація, що зареєстрована у порядку, передбаченому законом, здійснювала діяльність щодо надання платних культових послуг (хрещення, укладання церковного шлюбу, тощо), а також одержувала грошові кошті за договором оренди земельної ділянки, що належить їй на праві власності.

Чи є така організація платником податку на прибуток? Яким чином у даних ситуаціях буде здійснюватись оподаткування релігійної організації?

Задача №744 (налоговое право)

ТОВ «Синтез» здійснює торгівельну діяльність з використанням таких видів товарів вітчизняного виробництва: хліб, мука, сіль, цукор. Працівниками податкової інспекції була проведена контрольна закупівля  цих товарів. В результаті цього були встановлені наступні порушення: - перевіряючим не було надано торгівельного патенту, - торгівельні операції проводились без застосування РРО. Працівники податкової інспекції склали акт перевірки, в якому зафіксували вказані вище порушення та штрафні санкції.

Чи правомірно проводилась перевірка? Яку відповідальність передбачає чинне податкове законодавство за вказані порушення?

Задача №745 (налоговое право)

Головний бухгалтер господарського товариства включив до складу витрат суми, що були затрачені на організацію та проведення корпоративних святкових заходів, презентацій, витрати на безкоштовне харчування співробітників, благодійна допомога дитячому будинку та витрати на відпочинок за минулий рік. За результатами перевірки, податковий орган не погодився з включенням цих сум до складу витрат та донарахував товариству податкове зобов’язання з податку на прибуток і прийняв рішення щодо застосування штрафних санкцій.

Чи правомірні дії товариства та податкового органу в такій ситуації?

Задача №746 (налоговое право)

Одним з напрямків діяльності туристичної фірми «Самсон»  є продаж путівок на відпочинок дітей у різні заклади Криму і Закарпаття. Розрахунки за видані путівки здійснюються у різних формах.

Чи має право туристична фірма «Самсон» користуватися пільгою при сплаті податку на додану вартість?

Задача 777 (Украина) (налоговое право) 10 грн.

 Ученик 5 класса получил от организаторов городской выставки юных художников премию (200 грн.) за участие в этой выставке. Кто из субъектов налоговых правоотношений (ученик, его родители, учителя школы или организаторы выставки) будет удерживать и уплачивать налог с суммы премии? Ответ обоснуйте.

Задача №871 (налоговое право)

Платник податків К. звернувся до податкової інспекції за консультацією з приводу підтвердження його права на податкову пільгу. Відповідь одержана позитивна. У подальшому консультація була відмінена як така, що не відповідає Податковому кодексу України.

Чи може бути притягнутий до відповідальності платник податків, який діяв відповідно до податкової консультації? На кого покладена функція надання податкових консультацій? Чи можливе оскарження в суді податкової консультації?

Задача №872 (налоговое право)

01 лютого 2011 року зареєстровано юридичну особу Товариство з обмеженою відповідальністю «Лан». Основним видом діяльності цього Товариства є товарне сільськогосподарське виробництво. 07 лютого 2011 року ТОВ «Лан» звернулося до державної податкової інспекції із заявою,в якій містилося прохання зареєструвати юридичну особу як платника фіксованого сільськогосподарського податку з другого кварталу 2011 року.

Яке рішення повинно бути прийняте за результатами розгляду цієї заяви?

Задача №873 (налоговое право)

Господарське товариство «Чиста вода» займається видобутком, фасуванням та реалізацією прісної й мінеральної води. При перевірці діяльності цього підприємства було встановлено, що спеціальний дозвіл наданий лише на видобування мінеральної води. Але зі слів керівника з'ясувалося, що свердловина з прісною водою не перевищує 10 метрів, тому спец. дозвіл на її видобуток підприємство не отримувало. На вимогу податкового інспектора були надані документи бухгалтерського та податкового обліку  де містилася загальна інформація щодо видобутку, фасування та реалізації всієї вищевказаної продукції.

Зробіть аналіз ситуації. Чи правомірні дії керівника підприємства?

Задача №994

У січні 2014 р. до ТОВ «ЕНЕРГОМАШ» прийшли працівники місцевої податкової інспекції для проведення позапланової перевірки, пред’явивши постанову начальника податкової міліції про доручення провести таку перевірку в рамках розслідування кримінальної справи, порушеної за фактом ухилення Товариством від сплати податків. Товариство вважало, що позапланова перевірка у даному разі незаконна, оскільки всі процесуальні дії в рамках досудового розслідування кримінальних справ повинні регулюватися не Податковим кодексом України, а Кримінально-процесуальним кодексом України, який не передбачає можливості призначення та проведення перевірок дотримання податкового законодавства органами податкової служби. До того ж і ЗУ «Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності» не містить відповідної підстави для проведення подібної позапланової перевірки.

Однак незважаючи на незгоду Товариства, перевіряючі були допущені до перевірки, за результатами якої було складено акт. Акт містив висновки про укладення Товариством ряду недійсних правочинів. Висновки про недійсність правочинів були обґрунтовані, по-перше, тим, що підприємство-контрагент Товариства діяв на підставі установчих документів, дійсність яких на час проведення перевірки розглядається судом за позовом податкової інспекції за місцем реєстрації контрагента, а, по-друге, тим, що зазначені правочини вчинялися не з метою досягнення цілей господарської діяльності, а з метою отримання податкових вигод (зокрема, незаконного отримання кредиту з податку на додану вартість, який зменшує зобов’язання Товариства по сплаті цього податку до бюджету), внаслідок чого Товариство не сплатило до бюджету ПДВ на суму 1,2 млн. грн. Під час проведення перевірки у Товариства працівниками податкової інспекції були вилучені оригінали відповідних договорів та первинної бухгалтерської документації (накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, банківських документів про оплату тощо). При цьому Товариству було залишено лише примірник Акту вилучення документів, в якому наведено перелік вилучених документів та зазначено місце їх знаходження.

Відразу після закінчення перевірки податкова інспекція передала акт перевірки та вилучені  документи податковій міліції, що ініціювала проведення такої перевірки, а також прийняла податкове рішення-повідомлення про донарахування Товариству ПДВ в сумі 1,2млн.грн., а також застосування штрафних санкцій за несплату податку.

Визначте всі юридично значимі дії учасників вищеописаної ситуації, проведіть їх  правовий аналіз та надайте свої нормативно обґрунтовані рекомендації щодо належних дій кожного з учасників.

 

 

 

 

 

 

Рейтинг@Mail.ru